Reconstruir operaciones y responsabilidades
El análisis identifica la operación cuestionada, períodos, documentos e intervención atribuida. La calidad de representante, contador, asesor o ejecutivo no reemplaza la prueba de una conducta concreta.
Procedimiento administrativo y causa penal
Las actuaciones del Servicio de Impuestos Internos o Aduanas pueden anteceder o coexistir con una investigación penal. Deben conocerse la autoridad, resolución y plazos vigentes.
- Comunicación o resolución recibida.
- Períodos y operaciones cuestionadas.
- Libros, declaraciones, facturas y contratos.
- Roles y autorizaciones dentro de la empresa.
Empresas y personas naturales
En estructuras empresariales se examinan atribuciones, delegaciones, flujos de aprobación y controles, además de la posición de la persona jurídica cuando corresponda.
Preguntas frecuentes
¿Toda diferencia de impuestos constituye delito?
No. Deben revisarse la conducta, los antecedentes y la norma aplicable.
¿Se necesita apoyo contable?
Con frecuencia puede ser útil según las operaciones y documentos involucrados.
¿Qué reunir inicialmente?
La comunicación recibida, períodos cuestionados, identificación de la empresa y una cronología breve.
Referencias normativas
- Código Tributario · Biblioteca del Congreso Nacional
- Ordenanza de Aduanas · Biblioteca del Congreso Nacional
- Ley N° 21.595 sobre delitos económicos · Biblioteca del Congreso Nacional
- Código Procesal Penal · Biblioteca del Congreso Nacional
Información general de Legal Providence. La norma aplicable y su versión deben revisarse según la fecha de los hechos y las circunstancias de cada caso.